1. Home
  2. Artikelen
  3. Wat doen accountants aan signaleren fraude?

Wat doen accountants aan signaleren fraude?


De NBA heeft aan het online Dashboard Accountancy informatie toegevoegd over de rol van de accountant bij fraude.

Wat doen accountants aan signaleren fraude?

Zo blijkt dat bij OOB-accountants vorig jaar ruim 500 mogelijke fraudegevallen zijn onderzocht door gespecialiseerde fraudepanels.

Dat accountants een belangrijke rol spelen bij de preventie en detectie van fraude is een gegeven. In regelgeving is vastgelegd dat de accountant een verantwoordelijkheid heeft zijn controle zodanig in te richten, dat het risico dat de financiële overzichten als geheel een afwijking van materieel belang bevatten die het gevolg is van fraude in de organisatie, tot een aanvaardbaar niveau wordt teruggebracht. 

En de accountant heeft een verantwoordelijkheid ten aanzien van het signaleren van zwaktes in de organisatorische maatregelen om fraude te voorkomen. Er is een voortdurende discussie over de vraag of accountants genoeg doen. En dat leidt tot de vraag om zo feitelijk mogelijk te laten zien wat accountants nu daadwerkelijk doen. Het dashboard geeft antwoord. 

Ruim 500 consultaties over signalen van fraude

Uit de grafiek hierboven blijkt dat de fraudepanels in het OOB-segment in 2018 ruim 500 gevallen van (signalen van) fraude hebben laten onderzoeken. Uiteraard leiden niet alle signalen van fraude tot het aantonen van daadwerkelijke fraude of onregelmatigheden. Immers, of er sprake is van fraude is ook een juridische aangelegenheid. In die context constateert de accountant formeel geen fraude. De grafiek geeft de ontwikkeling weer van het aantal consultaties bij de fraudepanels bij zes OOB-kantoren die een dergelijke registratie bijhouden. Niet alle kantoren houden zo’n registratie bij.

Aantal situaties met een 'redelijk vermoeden van fraude'

Van 6 OOB-kantoren is over de periode 2014 tot en met 2018 het aantal geconstateerde gevallen van ‘een redelijk vermoeden van fraude van materieel belang’ bekend. Het gaat hierbij in totaal om enkele tientallen situaties per jaar.

Uit de relatief lage aantallen in combinatie met de sterke fluctuaties per jaar is geen trend te onderkennen, noch zijn er conclusies aan te verbinden Opvallend is wel dat bij 5 van de 6 kantoren in 2015 het hoogste aantal situaties van ‘een redelijk vermoeden van fraude van materieel belang’ werd geconstateerd. 

Aantal meldingen van ongebruikelijke transacties

Het aantal verdacht verklaarde transacties is gekoppeld aan het jaar waarin de desbetreffende transactie verdacht is verklaard. Het staat dus feitelijk los van het aantal meldingen in dat jaar. Sinds de jaren 2012 en 2013 is een significante stijging zichtbaar van het aantal meldingen, met een stabilisatie in de jaren daarna.

BFT constateert sterke stijging meldingen
Het jaarverslag van FIU over 2018 is nog niet gepubliceerd. Wel heeft het Bureau Financieel Toezicht een jaarverslag 2018 gepubliceerd, maar de gegevens daarin wijken iets af van die van FIU. Het BFT houdt toezicht op het werk van notarissen, gerechtsdeurwaarders en enkele andere vrije beroepsbeoefenaren, waaronder accountants. Het BFT constateert een sterke stijging van het aantal meldingen door accountants in 2018 van ongebruikelijke transacties naar ruim 2.200. Het bureau schrijft dit voor een groot deel toe aan de nieuwe objectieve indicator, waarbij transacties zonder meer, dat wil zeggen zonder eigen oordeelsvorming, gemeld dienen te worden op basis van het feit dat de transactie plaatsvindt met door de EC benoemde hoge-risicolanden.


Gerelateerde artikelen voor financials

24-02-2021 14:22

Het 30-koppige Business Restructuring Services team van PwC wacht een hectisch 2021. Peter Wolterman...

17-02-2021 14:00

Essentieel voor effectief leiderschap, is het vertrouwen dat de leider heeft van de medewerkers. Dat...

17-02-2021 13:52

Antwoorden op de meest veelvoorkomende vragen over liquiditeitsprognoses, al dan niet in Excel, op e...

17-02-2021 13:39

Zo wordt planning en forecasting gedaan in een High Performance Organisatie.

11-02-2021 09:34

De coronacrisis verandert control. Welke lessen hebben we geleerd om het vanaf nu beter te doen?

10-02-2021 11:39

Ivo ten Hoorn, Director Educatie bij Alex van Groningen: “De ambitie is stevig: we willen de Netflix...

03-02-2021 14:21

Een drietal Covid-19-gerelateerde risico’s staan bovenaan in de 10e Allianz Risicobarometer 2021.

03-02-2021 14:15

Het is een tijd van fundamentele veranderingen. Hoe gebruik je strategische dilemma’s als voordeel?

02-02-2021 11:52

In de e-learning module neemt docent Urjan Claassen je mee in de pitfalls bij de integratie van risi...

13-01-2021 10:53

Er zijn maar drie redenen mogelijk die een vergadering zinvol maken.

13-01-2021 10:48

Het is beter zelf je bedrijf op te splitsen dan onder druk van financiers die een ánder (welbegrepen...

13-01-2021 10:22

Naast psychologische veiligheid zijn er vijf zogenaamde 'systemische’ behoeften om een team goed te...